Buchungsbeispiele für das Bankkonto
Bankabhebung und Überweisungen
Das Bankkonto ist nicht nur im realen Alltag die wesentliche Schnittstelle für diverse Zahlungen, aber auch für die Gutschriften wie Lohn und Gehalt, es ist auch aus Sicht der Unternehmen sehr wichtig und damit ein großes Thema in der Buchhaltung. Beim Einstieg, zum Beispiel in der Schulausbildung, stellt gerade die große Zahl der Buchungen mit dem Bankkonto eine beliebte Quelle für Fehler dar, weil es Unsicherheiten gibt, wann nun die Bank im Soll und wann im Haben zu stehen hat.
Geldbewegung am Bankkonto verbuchen
Daher widmet sich dieses Kapital mit seinen Unterseiten diesem Thema für Anfänger, zur Erläuterung oder einfach nur, um das Verständnis zu verbessern. Die Grundlage ist dabei das Bankkonto als aktives Bestandskonto. Dessen Bewegungen stellen sich wie folgt dar:
| Konto |
Soll |
Haben |
| Anfangsbestand (Bilanz) |
10.000,-- |
|
| Erhöhung (Einzahlung) |
im Soll |
|
| Verminderung (Zahlung) |
|
im Haben |
| Endbestand (Bilanz) |
|
Saldo |
Was für das Bankkonto gilt, gilt für jedes aktive Bestandskonto. Wenn Geld auf das Konto eingezahlt wird, dann erhöht sich der Kontostand und auf dem Bankkonto wird im Soll der Betrag eingetragen. Somit steht mehr Geld zur Verfügung. Wenn eine Eingangsrechnung per Bankkonto und Überweisung ausgeglichen wird, steht diese Zahlung im Haben, weil die Geldmenge auf dem Bankkonto sich vermindert.
Ein Beispiel ist die Bankabhebung: vom Bankkonto gelangt Geld in die Kassa, um damit bar Rechnungen bezahlen zu können. In der Bank wird das Geld weniger, in der Kassa mehr. Daher kann die Bank beim Buchungssatz niemals im Soll stehen!
Buchungssatz: Kassa an Bank 2.000,--
Zum Verständnis die Darstellung des Kontos Bankkonto
| Buchung |
Soll |
Haben |
| Anfangsbestand |
10.000,-- |
|
| Abhebung |
|
2.000,-- |
Auch die Kassa ist ein aktives Bestandskonto und daher gelten die gleichen Regeln. Das Geld wird in der Kassa mehr, also ist das Kassakonto im Soll anzuführen und kann unmöglich im Haben verwendet werden.
Das Konto sieht wie folgt aus:
| Buchung |
Soll |
Haben |
| Anfangsbestand |
3.000,-- |
|
| Abhebung |
2.000,-- |
|
Wenn man logisch nachdenkt, ist die Bildung des Buchungssatzes nicht so schwierig. Die gleiche Überlegung gibt es für die verschiedensten Situationen rund um das Bankkonto. Erhöht sich der Kontostand, dann steht die Bank im Soll, wird der Kontostand geringer, dann steht die Bank im Haben. Ob nun eine Eingangsrechnung bezahlt wird, ob ein Kunde einen Rechnungsbetrag überweist oder ob man eine Bankabhebung durchführt oder Zinsen von der Bank verrechnet werden - die Überlegungen sind stets die gleichen.
Beispiel Ausgleich des Kunden
So ergibt die Zahlung eines Kunden die Situation, dass dessen Schulden (= Kundenkonto, Lieferforderungen) geringer wird und das Bankkonto erhöht sich. Wird die Bank mehr, steht sie im Soll, werden Kundenschulden geringer, steht das Kundenkonto im Haben. Also ist die Buchung
Bank an Lieferforderungen (Kundenkonto) 10.000,--
logisch und einfach zu lösen.
Beispiel Ausgleich beim Lieferanten
Das gleiche Spiel gilt für den Ausgleich beim Lieferanten. Wir haben Ware bekommen und per Eingangsrechnung wird diese beziffert. Jetzt wird per Überweisung der offene Rechnungsbetrag bezahlt, ergo sinkt der Kontostand am Bankkonto und die Bank kann daher nur im Haben stehen. Umgekehrt werden die Schulden beim Lieferanten (Lieferantenkonto, Lieferverbindlichkeiten) geringer, wodurch das Konto nur im Soll stehen kann.
Das ergibt dann die Buchung
Lieferant / Lieferverbindlichkeiten an Bank 10.000,--
Womit die gleiche Logik gilt, aber man muss die Situation überdenken - bekommen wir Geld oder zahlen wir Geld. Ist das geklärt, ist der Rest sehr einfach.
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